godnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkownia zawartą pomiedzy Rzeczpospolitą Polską i Republiką Federalną Niemiec
osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą płaci podatek dochodowy w kraju, w którym ma siedzibę jej przedsiębiortswo.
Umowa reguluje różnorodne przypadki i sytuacje podatkowe. Zasadniczo jednak, osoby fizyczne zamieszkałe na stałe w Polsce i
posiadające w Polsce zarejestrowaną działalność gospodarczą podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce od całości
swoich dochodów - także tych uzyskanych za granicą (nieograniczony obowiązek podatkowy). W praktyce oznacza to, że osoba rozpoczynająca
działalność na zasadzie samozatrudnienia w Niemczech będzie płacić podatek dochodowy w Polsce tak długo, jak długo Polska bedzie jej
głównym miejscem zamieszkania względnie jej powiązania osobiste i gospodarcze z Polską pozostawać będą ściślejsze.Polsko - Niemiecka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania tekst (PDF 2,95MB)
Wysokość niemieckiego podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2008
Dochód roczny do 7664 EUR = kwota wolna od podatku / podatek = 0,00 EUR
Od pierwszych 7 664 EUR, które zarobimy w roku nie zapłacimy podatku dochodowego. Przy wyższych dochodach podatek zaczyna się od 15% i rośnie wg skali zmiennej do wysokości 42% dla dochodu, który przekracza 52 152 EUR rocznie oraz 45% od dochodów ponad 250 000 EUR rocznie. Wysokość podatku nie jest prostą zaleznością procentową. Obliczeń dokonuje się za pomocą specjalnych tabel lub programów. Na wielu niemieckojęzycznych stronach WWW można znalezć praktyczne kalkulatory, które umożliwiają takie obliczenia...
przykład: http://www.parmentier.de/steuer/steuer.htm?incometax.htm
Dokonując obliczeń należy pamiętać, że przy samodzielnej działalności gospodarczej podstawą opodatkowania nie jest kwota całego wynagrodzenia otrzymanego od klienta, lecz jedynie to, co pozostaje po odjęciu wydatków związanych z prowadzeniem działalności.
Generalnie, wykonując pracę na zasadzie samozatrudnienia, zapłacimy w Niemczech niższy podatek, niż zapłacilibyśmy od takich samych dochodów w Polsce.
odatek VAT w Niemczech wynosi 19% (od roku 2007). Sposób rozliczania VAT-u jest podobny jak w Polsce.
Aby stać się "VAT-owcem" należy zarejestrować się i uzyskać numer podatkowy w niemieckim urzędzie skarbowym.
Sposób rozliczania VAT-u jest bardziej dogodny niż w Polsce, nie ma bezwzględnego obowiązku składania comiesięcznych deklaracji, można rozliczać się np. kwartalnie lub rocznie.
szystkie osoby / firmy, które świadczą usługi budowlane w Niemczech podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.
Do pobrania podatku i odprowadzenia go do urzędu skarbowego jest zobowiązany zleceniodawca. Wysokość podatku wynosi 15% od wartości usług -
Podatek Bauabzugsteuer dotyczy także przedsiębiorców, którzy posiadają firmę zarejestrowaną tylko w Polsce i wykonują usługę w Niemczech.
Klient pobierając podatek powinien wystawić w związku z tym zaąwiadczenie na specjalnym formularzu.